Observatório NECCT–USP · Simulador didático
Da folha ao imposto
Sete etapas na ordem em que a economia acontece: primeiro a remuneração é construída, depois ela vira bases de incidência diferentes, o imposto do trabalho é retido, as demais rendas se somam e, no fim, empresa e sócio são comparados. Cada etapa mostra a conta que fez o número.
Este caso tem
Marque o que existe e só esses campos aparecem. O que ficar desmarcado sai da conta — e volta do jeito que estava se você mudar de ideia.
Formação da remuneração
Do salário contratual até a remuneração efetivamente apurada no mês. Tudo o que entra aqui nasce do valor-dia e do valor-hora.
Contrato e calendário
Horas extras e adicional noturno
Remuneração apurada do mês
R$ 6.776,45
Salário contratual mais o que se somou a ele no mês.
ver a conta — remuneração, 5 linhas
Bases de incidência e encargos
A mesma remuneração produz bases diferentes. O quadro mostra, verba por verba, o que entra em cada base — e por que INSS, FGTS e IRRF quase nunca partem do mesmo número.
Quadro de incidências
| Verba | Valor | INSS | FGTS | IRRF |
|---|---|---|---|---|
| Salário contratual | 6.200,00 | sim | sim | sim |
| Horas extras 50% | 422,73 | sim | sim | sim |
| DSR sobre horas extras | 153,72 | sim | sim | sim |
| Bases | 6.776,45 | 6.776,45 | 6.776,45 | 6.776,45 |
Encargos da empresa — alíquotas deste vínculo
Custo total da empresa
R$ 10.991,77
Para cada real de remuneração apurada, a empresa desembolsa 1,62. Cada alíquota do INSS incide só sobre a parte do salário dentro da sua faixa.
ver a conta — encargos, 15 linhas
o INSS do empregado, faixa por faixa — 750,22
Imposto de renda do trabalho
O sistema compara as deduções legais com o desconto simplificado e aplica a alternativa mais vantajosa. Só depois entra a redução da Lei 15.270/2025.
Deduções e descontos desta pessoa
IRRF do trabalho
R$ 567,85
Na faixa de transição a redução cai à medida que o rendimento sobe, zerando em R$ 7.350,00. Aqui ela vale R$ 76,37, e o líquido fica em R$ 5.458,38.
ver a conta — imposto de renda, 15 linhas
comparação: deduções legais × desconto simplificado — venceu a dedução legal
Renda total da pessoa física
Fora da folha. Quanto essa pessoa recebeu de todas as fontes no ano — e sob qual regime cada parcela foi tributada.
Fontes de renda no ano
Renda total recebida no ano
R$ 952.093,80
O JCP fica em linha própria: é despesa dedutível na empresa e rendimento tributado na fonte para o sócio — tratamento inteiramente diferente do dividendo.
ver a conta — renda anual, 9 linhas
Dividendos e o teste dos R$ 50 mil
O teste é feito por fonte pagadora e por mês. Ultrapassado o limite, os 10% incidem sobre o total pago naquele mês — não apenas sobre o excedente.
Calendário de pagamentos
Uma linha por empresa, doze meses. A célula que passar de R$ 50.000,00 acende — é o mês em que a retenção de 10% dispara sobre o valor inteiro.
IRRF retido sobre dividendos
R$ 6.000,00
Repare no degrau: quem pagou 60 mil num mês reteve 10% sobre todo o valor, não sobre o excedente. Um pagamento de R$ 50.000,01 retém R$ 5.000,00; um de R$ 50.000,00 não retém nada — e doze pagamentos de R$ 50.000 não retêm nada o ano inteiro.
ver a conta — retenção, 4 linhas
Tributação mínima das altas rendas
Acima de R$ 600 mil no ano, a alíquota mínima cresce até 10%. O que já foi pago durante o ano é abatido; o que faltar vira imposto complementar.
IR mínimo complementar antes do redutor
R$ 5.324,79
Alíquota mínima de 5,73% sobre a renda inteira — não sobre o excedente. O imposto já pago no ano é integralmente abatido: o IRPFM cobra a diferença, não uma segunda vez.
ver a conta — imposto mínimo, 11 linhas
o que já foi pago no ano e é abatido — 48.818,02
Empresa e sócio: o fator de ajuste
Se a soma da carga efetiva da empresa com a da pessoa física passar da carga nominal do setor, o excesso reduz o imposto mínimo. É aqui que a carteira societária aparece inteira.
Empresas que distribuíram lucro
IRPFM devido, já com o redutor
R$ 915,41
Uma empresa que já pagou muito IRPJ e CSLL transfere essa carga ao sócio: o excesso sobre a alíquota nominal virou R$ 4.409,38 de redutor. É por isso que duas empresas com o mesmo dividendo produzem impostos diferentes na pessoa física.
ver a conta — fator de ajuste, 11 linhas
Empresa A — carga efetiva de 29,00%, redutor de 4.409,38
Empresa B — carga efetiva de 11,60%, sem excesso
Parâmetros da competência — tabelas, limites e alíquotas de 2026
Toda tabela muda de ano em ano. Altere qualquer valor e o simulador inteiro recalcula.
INSS do empregado — limite superior e alíquota de cada faixa
IRRF mensal — tabela progressiva
Parcelas a deduzir derivadas dos limites: 7,5% → 182,16 · 15,0% → 394,16 · 22,5% → 675,49 · 27,5% → 908,72.
Redução da Lei 15.270/2025 e demais limites